Thuế GTGT cơ bản: 10 câu luyện tập có lời giải
Tính thuế đầu ra, tách thuế khỏi giá đã gồm thuế, số phải nộp theo phương pháp khấu trừ và điều kiện chứng từ từ 5 triệu đồng.
10 câukhoảng 17 phút3 trắc nghiệm · 7 tính sốDành cho: Kế toán mới vào nghề, chủ doanh nghiệp nhỏ tự làm sổ
-
Giả sử công ty bán một lô hàng giá chưa thuế 50 triệu đồng, thuế suất 10%. Thuế GTGT đầu ra là bao nhiêu?
Đáp số tính bằng triệu đồng.
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: 5 triệu đồng
Thuế GTGT = giá tính thuế × thuế suất = 50 × 10% = 5 triệu đồng. Giá tính thuế là giá bán chưa có thuế GTGT; người mua trả tổng cộng 55 triệu đồng.
Đọc thêm: Từ chứng từ tới tờ khai GTGT: theo một hoá đơn đi hết đường của nó
-
Giả sử hàng hoá có giá chưa thuế 20 triệu đồng, thuế suất 10%. Tổng tiền người mua phải thanh toán là bao nhiêu?
Đáp số tính bằng triệu đồng.
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: 22 triệu đồng
Tiền thuế 20 × 10% = 2 triệu; tổng thanh toán 20 + 2 = 22 triệu đồng. Giá chưa thuế, tiền thuế và tổng thanh toán là ba con số phải khớp nhau trên hoá đơn và trong sổ.
Đọc thêm: Từ chứng từ tới tờ khai GTGT: theo một hoá đơn đi hết đường của nó
-
Giả sử một mặt hàng chịu thuế suất 5%, giá chưa thuế 8 triệu đồng. Thuế GTGT là bao nhiêu?
Đáp số tính bằng đồng.
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: 400.000 đồng
8.000.000 × 5% = 400.000 đồng. Mặt hàng nào 5%, mặt hàng nào 10% thì tra danh mục trong Luật 48/2024/QH15 và văn bản hướng dẫn; bài tập cho sẵn thuế suất để luyện phép tính.
Đọc thêm: Ôn thuế giá trị gia tăng cho kỳ thi đại lý thuế bằng sơ đồ đối tượng, thuế suất và khấu trừ
-
Giả sử hợp đồng ghi giá đã gồm thuế GTGT 10% là 33 triệu đồng. Tiền thuế GTGT nằm trong đó là bao nhiêu?
Đáp số tính bằng triệu đồng.
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: 3 triệu đồng
Giá chưa thuế = 33 ÷ (1 + 10%) = 30 triệu; thuế = 30 × 10% = 3 triệu đồng. Sai hay gặp: lấy 33 × 10% = 3,3 triệu — tức là tính thuế chồng lên cả phần thuế.
Đọc thêm: Từ chứng từ tới tờ khai GTGT: theo một hoá đơn đi hết đường của nó
-
Giả sử trong kỳ, thuế GTGT đầu ra là 30 triệu đồng, thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ là 18 triệu đồng. Theo phương pháp khấu trừ, số thuế phải nộp là bao nhiêu?
Đáp số tính bằng triệu đồng.
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: 12 triệu đồng
30 − 18 = 12 triệu đồng. Chỉ trừ phần đầu vào đủ điều kiện khấu trừ: hoá đơn từ 5 triệu đồng thiếu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, hay hàng mua dùng cho hoạt động không chịu thuế, thì không được đưa vào con số 18 triệu.
Đọc thêm: Bút toán thuế GTGT đầu vào, đầu ra và bút toán khấu trừ cuối kỳ
-
Giả sử kỳ này thuế đầu ra là 10 triệu đồng, thuế đầu vào đủ điều kiện khấu trừ là 14 triệu đồng. Số thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau là bao nhiêu?
Đáp số tính bằng triệu đồng.
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: 4 triệu đồng
Đầu vào lớn hơn đầu ra nên kỳ này không phải nộp; phần chênh 14 − 10 = 4 triệu đồng được chuyển sang khấu trừ kỳ sau. Được hoàn phần chênh hay không là thủ tục riêng với điều kiện riêng, đừng mặc định là được nhận lại tiền.
Đọc thêm: Thực hành lập tờ khai GTGT quý đầu tiên từ số liệu mẫu
-
Giả sử công ty mua văn phòng phẩm, hoá đơn tổng cộng 11 triệu đồng (đã gồm thuế GTGT) và trả bằng tiền mặt. Thuế GTGT đầu vào của hoá đơn này thì sao?
- A. Được khấu trừ bình thường vì đã có hoá đơn hợp lệ
- B. Được khấu trừ nếu giám đốc ký xác nhận đã chi
- C. Được khấu trừ một nửa
- D. Không được khấu trừ, vì hoá đơn từ 5 triệu đồng trở lên mà không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: D. Không được khấu trừ, vì hoá đơn từ 5 triệu đồng trở lên mà không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 yêu cầu hoá đơn mua vào từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ. Trả tiền mặt 11 triệu thì mất quyền khấu trừ số thuế trên hoá đơn đó. Tách thành nhiều hoá đơn nhỏ để né điều kiện này là cách làm sai, dễ bị loại khi cơ quan thuế kiểm tra.
Đọc thêm: Tình huống: ba hoá đơn mua thép bị đề nghị giải trình vì người bán rời địa chỉ
-
Hoá đơn mua vào tổng cộng 3,3 triệu đồng, trả bằng tiền mặt. Phát biểu nào đúng?
- A. Chắc chắn không được khấu trừ vì trả tiền mặt
- B. Hoá đơn dưới 5 triệu đồng không cần lưu
- C. Điều kiện chứng từ không dùng tiền mặt (đặt cho hoá đơn từ 5 triệu đồng) không áp vào đây; hoá đơn vẫn phải đủ các điều kiện khấu trừ khác
- D. Được khấu trừ gấp đôi để bù phí rút tiền
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: C. Điều kiện chứng từ không dùng tiền mặt (đặt cho hoá đơn từ 5 triệu đồng) không áp vào đây; hoá đơn vẫn phải đủ các điều kiện khấu trừ khác
Ngưỡng 5 triệu đồng chỉ quyết định có cần chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt hay không. Hoá đơn nhỏ vẫn phải hợp pháp và dùng cho hoạt động chịu thuế GTGT mới được khấu trừ, và vẫn phải lưu như mọi chứng từ kế toán.
Đọc thêm: Bút toán thuế GTGT đầu vào, đầu ra và bút toán khấu trừ cuối kỳ
-
Giả sử hoá đơn bán hàng có hai dòng: hàng A giá chưa thuế 10 triệu đồng, thuế suất 5%; hàng B giá chưa thuế 20 triệu đồng, thuế suất 10%. Tổng tiền thuế GTGT trên hoá đơn là bao nhiêu?
Đáp số tính bằng triệu đồng.
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: 2,5 triệu đồng
Tính riêng từng dòng rồi cộng: 10 × 5% = 0,5 và 20 × 10% = 2, tổng 2,5 triệu đồng. Không lấy tổng 30 triệu nhân một thuế suất "trung bình" — mỗi dòng giữ đúng thuế suất của nó.
Đọc thêm: Ôn thuế giá trị gia tăng cho kỳ thi đại lý thuế bằng sơ đồ đối tượng, thuế suất và khấu trừ
-
Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 có hiệu lực từ ngày nào?
- A. 1/7/2025
- B. 1/1/2025
- C. 1/10/2025
- D. 1/7/2026
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: A. 1/7/2025
Từ 1/7/2025. Hoá đơn, tờ khai của kỳ trước mốc này đọc theo luật cũ; khi khai bổ sung một kỳ cũ, xác định kỳ đó thuộc bên nào trước khi áp điều kiện. Mốc 1/10/2025 là của Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15.
Đọc thêm: Khai bổ sung tờ khai GTGT khi phát hiện sai sót kỳ trước: thực hành từng bước
Câu hỏi dùng quy định đã đối chiếu tại thời điểm soạn; tình huống tính số là giả định với số tròn. Trước khi áp cho hồ sơ thật, đọc văn bản đang hiệu lực hoặc hỏi cơ quan thuế quản lý. HocThue.com do đơn vị tư nhân vận hành, không phải cổng thông tin của nhà nước.