Hoá đơn điện tử: 10 câu luyện tập có lời giải
Văn bản hoá đơn từ 1/7/2026, cộng tiền trên hoá đơn nhiều thuế suất, xử lý hoá đơn sai, tra cổng hoá đơn và đối chiếu doanh thu.
10 câukhoảng 15 phút5 trắc nghiệm · 5 tính sốDành cho: Người lập hoá đơn, kế toán bán hàng, kế toán mua hàng
-
Nghị định nào về hoá đơn, chứng từ điện tử có hiệu lực từ 1/7/2026?
- A. Nghị định 252/2026/NĐ-CP
- B. Nghị định 254/2026/NĐ-CP
- C. Nghị định 253/2026/NĐ-CP
- D. Nghị định 255/2026/NĐ-CP
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: B. Nghị định 254/2026/NĐ-CP
Nghị định 254/2026/NĐ-CP về hoá đơn, chứng từ điện tử. Cùng đợt: 252 hướng dẫn Luật Quản lý thuế, 253 hướng dẫn Luật Thuế TNCN, 255 về quản lý thuế giao dịch liên kết. Hoá đơn lập trước 1/7/2026 đọc theo lớp văn bản trước đó như Nghị định 123/2020/NĐ-CP — đối chiếu điều khoản chuyển tiếp.
Đọc thêm: Thời điểm trong thuế: lập hoá đơn, xác định doanh thu, phát sinh nghĩa vụ qua ví dụ
Công cụ liên quan: Thư viện văn bản thuế trên NganhThue.com
-
Hoá đơn điện tử đã gửi cho người mua thì phát hiện ghi sai đơn giá. Hướng xử lý đúng là gì?
- A. Xoá hoá đơn trên phần mềm rồi lập lại như chưa có gì
- B. Để nguyên, cuối năm bù trừ vào một hoá đơn khác
- C. Lập thêm một hoá đơn đúng, không làm gì với hoá đơn sai
- D. Xử lý bằng hoá đơn điều chỉnh hoặc hoá đơn thay thế theo quy định, có văn bản thống nhất giữa hai bên
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: D. Xử lý bằng hoá đơn điều chỉnh hoặc hoá đơn thay thế theo quy định, có văn bản thống nhất giữa hai bên
Hoá đơn đã gửi cơ quan thuế và người mua không thể xoá như bản nháp. Sai sót được xử lý bằng hoá đơn điều chỉnh hoặc thay thế; chọn cách nào, cần thông báo gì thì làm theo văn bản hoá đơn đang hiệu lực. Lập thêm hoá đơn mà bỏ mặc hoá đơn sai là ghi doanh thu hai lần.
Đọc thêm: Hoá đơn điều chỉnh hay hoá đơn thay thế: sáu bài tập chọn đúng cách có đáp án
-
Giả sử hoá đơn có một dòng hàng giá chưa thuế 15 triệu đồng, thuế suất 10%. Tổng tiền thanh toán ghi trên hoá đơn là bao nhiêu?
Đáp số tính bằng triệu đồng.
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: 16,5 triệu đồng
Tiền thuế 15 × 10% = 1,5 triệu; tổng thanh toán 15 + 1,5 = 16,5 triệu đồng. Ba con số giá chưa thuế, tiền thuế, tổng thanh toán phải khớp nhau; lệch vài đồng do làm tròn từng dòng là chuyện hay gặp, cần xem phần mềm làm tròn theo cách nào.
Đọc thêm: Thực hành lập hoá đơn điện tử cho một đơn hàng có chiết khấu
-
Giả sử hoá đơn có hai dòng (giá chưa thuế): dịch vụ D 40 triệu đồng, thuế suất 10%; hàng E 6 triệu đồng, thuế suất 5%. Tổng tiền thuế GTGT là bao nhiêu?
Đáp số tính bằng triệu đồng.
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: 4,3 triệu đồng
Tính theo từng dòng: 40 × 10% = 4 và 6 × 5% = 0,3; tổng 4,3 triệu đồng. Tờ khai GTGT tách doanh thu và thuế theo từng mức thuế suất, nên mỗi dòng phải gắn đúng mức của nó ngay từ lúc lập hoá đơn.
Đọc thêm: Thực hành lập hoá đơn điện tử cho một đơn hàng có chiết khấu
-
Cũng hoá đơn ở câu trước (D 40 triệu đồng thuế suất 10%, E 6 triệu đồng thuế suất 5%). Tổng tiền thanh toán là bao nhiêu?
Đáp số tính bằng triệu đồng.
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: 50,3 triệu đồng
Tiền hàng 40 + 6 = 46 triệu; tiền thuế 4,3 triệu; tổng thanh toán 46 + 4,3 = 50,3 triệu đồng. Khi đối chiếu với tiền khách chuyển về, so với con số 50,3 triệu này chứ không phải 46 triệu.
Đọc thêm: Thực hành lập hoá đơn điện tử cho một đơn hàng có chiết khấu
-
Kế toán muốn biết hoá đơn đầu vào nhà cung cấp gửi đã thật sự có trên hệ thống của cơ quan thuế hay chưa. Nên kiểm tra ở đâu?
- A. Hỏi nhân viên kinh doanh của nhà cung cấp
- B. Cổng hoá đơn điện tử của cơ quan thuế
- C. Xem tệp PDF có hình con dấu hay không
- D. Trang mạng xã hội của nhà cung cấp
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: B. Cổng hoá đơn điện tử của cơ quan thuế
Tra trên cổng hoá đơn điện tử của cơ quan thuế bằng các thông tin in trên hoá đơn. Tệp PDF chỉ là bản thể hiện và có thể bị sửa; dữ liệu trên cổng mới là thứ cơ quan thuế dùng để đối chiếu. Nhiều kế toán tải toàn bộ hoá đơn đầu vào, đầu ra trên cổng mỗi cuối tháng để so với sổ.
Đọc thêm: Tình huống: ba hoá đơn mua thép bị đề nghị giải trình vì người bán rời địa chỉ
-
Thông tư nào của Bộ Tài chính hướng dẫn về hoá đơn, chứng từ điện tử trong đợt văn bản có hiệu lực từ 1/7/2026?
- A. Thông tư 87/2026/TT-BTC
- B. Thông tư 90/2026/TT-BTC
- C. Thông tư 94/2026/TT-BTC
- D. Thông tư 91/2026/TT-BTC
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: D. Thông tư 91/2026/TT-BTC
Thông tư 91/2026/TT-BTC về hoá đơn, chứng từ điện tử. Cùng đợt: 87 hướng dẫn chi tiết thuế TNCN, 90 về đăng ký thuế, 94 về quản lý tuân thủ và quản lý rủi ro. Nội dung từng điều khoản phải đọc ở nguyên văn đang hiệu lực.
Đọc thêm: Thời điểm trong thuế: lập hoá đơn, xác định doanh thu, phát sinh nghĩa vụ qua ví dụ
Công cụ liên quan: Thư viện văn bản thuế trên NganhThue.com
-
Giả sử tháng 9, tiền bán hàng về tài khoản ngân hàng của công ty là 120 triệu đồng, còn tổng hoá đơn đầu ra đã lập (tính theo tổng thanh toán) là 100 triệu đồng. Khoản chênh cần giải thích là bao nhiêu?
Đáp số tính bằng triệu đồng.
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: 20 triệu đồng
120 − 100 = 20 triệu đồng. Chênh chưa chắc là sai: có thể là khách trả trước, thu nợ tháng trước, hoặc tiền không phải doanh thu như tiền vay. Nhưng phải chỉ ra được từng khoản; khoản bán hàng chưa lập hoá đơn thì xử lý ngay, không để ngoài sổ.
Đọc thêm: Một tháng làm việc của kế toán thuế doanh nghiệp nhỏ
-
Khách hàng đề nghị: "Khỏi xuất hoá đơn, chuyển khoản vào tài khoản cá nhân của giám đốc cho nhanh." Phát biểu nào đúng?
- A. Được, vì khách không lấy hoá đơn
- B. Được nếu số tiền dưới 5 triệu đồng
- C. Không nên: bán hàng vẫn phải lập hoá đơn và ghi doanh thu; để tiền bán hàng ngoài sổ có rủi ro bị truy thu thuế và xử phạt khi đối chiếu dòng tiền
- D. Được nếu cuối năm khai bù một lần
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: C. Không nên: bán hàng vẫn phải lập hoá đơn và ghi doanh thu; để tiền bán hàng ngoài sổ có rủi ro bị truy thu thuế và xử phạt khi đối chiếu dòng tiền
Nghĩa vụ lập hoá đơn gắn với việc bán hàng, không phụ thuộc khách có lấy hay không. Tiền bán hàng chảy về tài khoản cá nhân là doanh thu ngoài sổ; khi cơ quan thuế đối chiếu dòng tiền, doanh nghiệp phải giải trình, có thể bị ấn định doanh thu và truy thu.
Đọc thêm: Thời điểm trong thuế: lập hoá đơn, xác định doanh thu, phát sinh nghĩa vụ qua ví dụ
-
Giả sử cửa hàng bán lẻ niêm yết giá đã gồm thuế GTGT 10% là 5,5 triệu đồng. Khi lập hoá đơn, tiền thuế GTGT là bao nhiêu?
Đáp số tính bằng đồng.
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: 500.000 đồng
Giá chưa thuế = 5.500.000 ÷ 1,1 = 5.000.000 đồng; thuế = 5.000.000 × 10% = 500.000 đồng. Lấy 5,5 triệu × 10% = 550.000 là tính thuế trên cả phần thuế, làm hoá đơn lệch với tiền khách trả.
Đọc thêm: Thực hành xử lý hoá đơn lập sai: ba tình huống có lời giải
Câu hỏi dùng quy định đã đối chiếu tại thời điểm soạn; tình huống tính số là giả định với số tròn. Trước khi áp cho hồ sơ thật, đọc văn bản đang hiệu lực hoặc hỏi cơ quan thuế quản lý. HocThue.com do đơn vị tư nhân vận hành, không phải cổng thông tin của nhà nước.