Nhập môn thuế: 10 câu luyện tập có lời giải
Các loại thuế chính, thuế suất đã chắc chắn và phép tính "cơ sở tính thuế × thuế suất" đầu tiên.
10 câukhoảng 15 phút5 trắc nghiệm · 5 tính sốDành cho: Người mới học thuế, sinh viên, chủ doanh nghiệp mới
-
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) thuộc nhóm thuế nào?
- A. Thuế trực thu — đánh thẳng vào thu nhập của người nộp
- B. Lệ phí — khoản trả cho một dịch vụ hành chính cụ thể
- C. Thuế gián thu — người bán cộng vào giá bán, kê khai và nộp thay người mua
- D. Khoản đóng góp chỉ doanh nghiệp lớn mới phải nộp
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: C. Thuế gián thu — người bán cộng vào giá bán, kê khai và nộp thay người mua
Thuế GTGT được cộng vào giá bán: người mua cuối cùng là người chịu thuế, còn người bán là người kê khai và nộp thay. Thuế thu nhập cá nhân, thu nhập doanh nghiệp thì ngược lại — đánh thẳng vào thu nhập của chính người nộp, nên gọi là thuế trực thu.
Đọc thêm: Thuế trực thu và thuế gián thu: phân biệt bằng hoá đơn mua cà phê
-
Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 (hiệu lực từ 1/7/2025) quy định những mức thuế suất nào?
- A. 0%, 5% và 10%
- B. 5%, 10% và 15%
- C. Chỉ một mức 10%
- D. 0%, 8% và 10%
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: A. 0%, 5% và 10%
Luật có ba mức 0%, 5% và 10%. Mức 8% hay gặp trên hoá đơn là do chính sách giảm 2% cho một số nhóm hàng hoá, dịch vụ theo nghị quyết riêng của Quốc hội, có thời hạn — không phải mức thứ tư của luật. Trước khi áp mức giảm, tra thời hạn áp dụng cho kỳ đang khai.
Đọc thêm: Cơ sở tính thuế và thuế suất: luyện năm phép tính đầu tiên của người học thuế
-
Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, thuế suất phổ thông là bao nhiêu?
- A. 10%
- B. 15%
- C. 17%
- D. 20%
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: D. 20%
20% là mức phổ thông. Luật có thêm hai mức thấp hơn theo tổng doanh thu năm: 15% với doanh nghiệp không quá 3 tỷ đồng và 17% với doanh nghiệp trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng. Luật hiệu lực từ 1/10/2025, áp dụng từ kỳ tính thuế 2025.
Đọc thêm: Thuế là gì và doanh nghiệp nộp những loại thuế nào: bài học đầu tiên
-
Giả sử năm 2026, công ty A có tổng doanh thu năm 2 tỷ đồng, thu nhập tính thuế 300 triệu đồng và không có ưu đãi nào. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là bao nhiêu?
Đáp số tính bằng triệu đồng.
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: 45 triệu đồng
Tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng nên áp thuế suất 15%: 300 triệu × 15% = 45 triệu đồng. Doanh thu chỉ dùng để chọn thuế suất; phép nhân áp trên thu nhập tính thuế — lấy doanh thu nhân thuế suất là sai hay gặp nhất.
Đọc thêm: Cơ sở tính thuế và thuế suất: luyện năm phép tính đầu tiên của người học thuế
-
Giả sử công ty B có tổng doanh thu năm 2026 là 20 tỷ đồng, thu nhập tính thuế 1 tỷ đồng, không có ưu đãi. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là bao nhiêu?
Đáp số tính bằng triệu đồng.
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: 170 triệu đồng
Doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng nên áp 17%: 1.000 triệu × 17% = 170 triệu đồng. Nếu tổng doanh thu vượt 50 tỷ đồng thì quay về mức phổ thông 20%, cũng khoản thu nhập ấy sẽ ra 200 triệu đồng.
Đọc thêm: Hạch toán thuế TNDN tạm nộp theo quý và bút toán điều chỉnh khi quyết toán
-
Giả sử anh C bán cổ phiếu với giá bán 200 triệu đồng. Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng chứng khoán tính 0,1% trên giá bán là bao nhiêu?
Đáp số tính bằng đồng.
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: 200.000 đồng
200.000.000 × 0,1% = 200.000 đồng. Thuế tính trên giá bán của từng lần chuyển nhượng, không phụ thuộc lần đó lãi hay lỗ — người mới hay nghĩ chỉ khi có lãi mới phải nộp.
Đọc thêm: Cơ sở tính thuế và thuế suất: luyện năm phép tính đầu tiên của người học thuế
-
Giả sử bà D bán một căn nhà cho người ngoài, giá chuyển nhượng 3 tỷ đồng, không thuộc diện miễn. Thuế thu nhập cá nhân 2% trên giá chuyển nhượng là bao nhiêu?
Đáp số tính bằng triệu đồng.
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: 60 triệu đồng
3.000 triệu × 2% = 60 triệu đồng. Thuế 2% tính trên giá chuyển nhượng chứ không tính trên phần lãi. Ghi giá hợp đồng thấp hơn giá thật để giảm thuế là khai sai, có rủi ro bị truy thu và tranh chấp về sau.
Công cụ liên quan: Ước tính thuế, phí nhà đất trên ThuePhi.com
-
Giả sử giá dùng để tính lệ phí trước bạ của một căn nhà là 2 tỷ đồng. Lệ phí trước bạ nhà đất 0,5% là bao nhiêu?
Đáp số tính bằng triệu đồng.
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: 10 triệu đồng
2.000 triệu × 0,5% = 10 triệu đồng. Lệ phí trước bạ là khoản riêng, không phải thuế thu nhập cá nhân; người đăng ký sang tên nộp khi làm thủ tục. Giá tính lệ phí có thể khác giá ghi hợp đồng, nên hỏi cơ quan thuế nơi có nhà đất trước khi dự trù tiền.
Công cụ liên quan: Ước tính thuế, phí nhà đất trên ThuePhi.com
-
Từ 1/7/2025, hệ thống cơ quan thuế được tổ chức theo ba cấp nào?
- A. Tổng cục Thuế — Cục Thuế tỉnh — Chi cục Thuế huyện
- B. Cục Thuế — Thuế tỉnh, thành phố — Thuế cơ sở
- C. Bộ Tài chính — Sở Tài chính — Phòng Tài chính huyện
- D. Cục Thuế — Chi cục Thuế khu vực — Đội thuế xã
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: B. Cục Thuế — Thuế tỉnh, thành phố — Thuế cơ sở
Từ 1/7/2025 cả nước còn 34 tỉnh, thành phố, không còn cấp huyện; cơ quan thuế gồm Cục Thuế, Thuế tỉnh, thành phố và Thuế cơ sở. Tên cũ như Chi cục Thuế vẫn còn trên giấy tờ trước đó — khi cần làm việc bây giờ, tìm đúng Thuế cơ sở quản lý địa bàn.
Đọc thêm: Đọc hiểu thông báo của cơ quan thuế: những thuật ngữ hay gặp
-
Theo Luật Kế toán, chứng từ kế toán dùng trực tiếp để ghi sổ và lập báo cáo tài chính phải lưu ít nhất bao lâu?
- A. 2 năm
- B. 10 năm
- C. 5 năm
- D. Đến khi nộp xong quyết toán năm đó
Xem đáp án và lời giải
Đáp án: B. 10 năm
Ít nhất 10 năm. Hoá đơn, chứng từ thanh toán, bảng lương đi kèm bút toán đều thuộc nhóm này. Lưu bản điện tử cũng phải bảo đảm tìm lại được, đừng để phụ thuộc vào máy của một nhân viên.
Đọc thêm: Một tháng làm việc của kế toán thuế doanh nghiệp nhỏ
Câu hỏi dùng quy định đã đối chiếu tại thời điểm soạn; tình huống tính số là giả định với số tròn. Trước khi áp cho hồ sơ thật, đọc văn bản đang hiệu lực hoặc hỏi cơ quan thuế quản lý. HocThue.com do đơn vị tư nhân vận hành, không phải cổng thông tin của nhà nước.